學(xué)習(xí)對象
董事會、監(jiān)事會成員；負責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管；總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員；財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計等具體操作人士
課程目標
內(nèi)部審計、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理（上海，3月6日-7日）
課程內(nèi)容
內(nèi)部審計、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理（上海，3月6日-7日）

【培訓(xùn)日期】29年3月6日-7日

【培訓(xùn)地點】上海

【【培訓(xùn)對象】】
董事會、監(jiān)事會成員；負責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管；總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員；財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計等具體操作人士

【課程背景】
如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？
如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？
如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？
如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？
如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？
如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？
……
為了實現(xiàn)上述目標，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng)險管理的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。

【課程收益】
通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：
●通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識
●掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進
●掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點
●掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險
●深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

【課程大綱】

第一部分：企業(yè)內(nèi)部審計篇

一、內(nèi)部審計的基本概念

1）內(nèi)部審計的概念
●概念
●目的
●內(nèi)部審計與外部審計的比較

2）內(nèi)部審計的發(fā)展階段
●控制
●控制結(jié)構(gòu)
●企業(yè)風(fēng)險
●企業(yè)風(fēng)險管理流程

3）內(nèi)部審計的角色
●監(jiān)督者
●檢察員
●協(xié)助者
●咨詢師

4）內(nèi)部審計過程
●理解期望
●分析經(jīng)營狀況
●確認程序與風(fēng)險
●分析程序與風(fēng)險
●匯報與跟蹤

5）基本審計方法
●與管理層討論
●實地觀察
●審閱書面資料
●抽樣測試

二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題
●審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書
●審計計劃
●重要性與審計風(fēng)險
●內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用
●審計抽樣
●審計證據(jù)
●審計工作底稿
●審計報告
●審計質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計具體準則講解
●內(nèi)部控制審計
●舞弊的預(yù)防檢查與報告
●后續(xù)審計
●內(nèi)部審計督導(dǎo)
●結(jié)果溝通
●遵循性審計
●分析性復(fù)核
●風(fēng)險管理審計
●人際關(guān)系
●內(nèi)部審計的控制自我評估法
●內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系
●內(nèi)部審計機構(gòu)的管理
●經(jīng)濟性審計
●效果性審計
●效率性審計

四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題
●符合性測試與實質(zhì)性測試
●重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣
●不同類型審計的特殊考慮

第二部分：企業(yè)內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

1）內(nèi)部控制的概念
●內(nèi)部控制的一般概念
●COSO報告的定義
●內(nèi)部控制的種類

2）內(nèi)部控制的屬性
●職責(zé)分工
●實物接觸控制
●內(nèi)部核查
●充分的書面記錄
●恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

3）內(nèi)部控制的種類
●按控制性質(zhì)分
●按控制內(nèi)容分
●按控制地位分
●按控制功能分
●按控制時序分

4）內(nèi)部控制的設(shè)計原則
●相互牽制
●協(xié)調(diào)配合
●崗位匹配
●成本效益
●整體結(jié)構(gòu)

5）控制點與控制技巧
●一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處
●一般控制技巧

6）總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬

1）內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）
●基本規(guī)范
●貨幣資金
●銷售與收款
●采購與付款
●工程項目
●擔(dān)保
●對外投資

2）內(nèi)部會計控制規(guī)范（征求意見稿）
●成本費用
●存貨
●預(yù)算
●固定資產(chǎn)
●籌資

三、業(yè)務(wù)流程重組

1）流程重組的癥狀
●市場份額下降
●交貨期延長
●競爭能力降低
●生產(chǎn)率降低
●客戶滿意度降低
●環(huán)境劇變

2）流程重組的步驟及各步驟的操作要點
●制定重組策略
●流程設(shè)計
●實施
●效果評估

3）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）
●了解市場和客戶
●制定愿景和戰(zhàn)略
●設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)
●市場營銷
●生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
●向客戶開票收款及提供服務(wù)
●人力資源管理
●財務(wù)管理

4）業(yè)務(wù)流程圖
●業(yè)務(wù)流程涉及的部門
●工作內(nèi)容及步驟
●部門間的相互關(guān)系
●業(yè)務(wù)文件
●業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)

1）常見的舞弊類型
●虛報冒領(lǐng)
●陰陽發(fā)票
●無中生有
●侵吞不報
●模仿簽字
●假公濟私
●瞞天過海
●里應(yīng)外合
●暗渡陳倉
●混水摸魚
●偷梁換柱
●張冠李戴
●監(jiān)守自盜

2）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟
●確定控制目標
●整合控制流程
●鑒別控制環(huán)節(jié)
●確定控制措施

3）內(nèi)部控制實例詳解
●貨幣資金內(nèi)控設(shè)計
●銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計
●生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計
●采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計
●籌資與投資內(nèi)控設(shè)計
●預(yù)算控制制度
●成本控制規(guī)范

4）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
●控制環(huán)境
●內(nèi)部牽制
●內(nèi)部審計
●財務(wù)內(nèi)控

第三部分：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范篇

一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析

1）財務(wù)風(fēng)險的一般概念
●財務(wù)風(fēng)險的概念
●財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別

2）財務(wù)風(fēng)險的種類
●籌資風(fēng)險
●投資風(fēng)險
●資金回收風(fēng)險
●收益分配風(fēng)險。

3）財務(wù)風(fēng)險的特征
●客觀性
●全面性
●不確定性
●激勵性

4）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
●環(huán)境影響
●資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理
●財務(wù)決策失誤
●管理人員認知偏差

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制

1）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）

2）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施
●分配法
●回避法
●轉(zhuǎn)移法
●降低法

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