培訓收益
　　本課程以案說法，讓枯燥的審計知識、方法和技巧鮮活展現(xiàn)，針對不同的審計對象、有不同的審計方法，能在較短的時間內(nèi)掌握審計技能，能有效建立、評價和改進企業(yè)的內(nèi)部控制體系，從而全面提升學員的內(nèi)部審計和風險控制的能力。培訓收益具體可以概括為以下幾點：
　　1、跳出原來混亂無章的工作狀態(tài)，建立科學先進的內(nèi)部控制審計流程，重新審視和重整自己的工作;
　　2、學會從不同的視角解讀不同的內(nèi)部控制審計技巧與方法應用;
　　3、內(nèi)部控制審計對于各業(yè)務循環(huán)的關(guān)鍵控制點，特別是易疏漏及易被蒙蔽的事項，并作出案例解析;
　　4、內(nèi)部控制審計中制度合理性判斷的方法及案例解析。
　　5、明確如何結(jié)合企業(yè)自身的特點，建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);
　　課程大綱
　　一、 內(nèi)部控制審計
　　1.什么是內(nèi)控
　　2.誰對內(nèi)控負責
　　經(jīng)營管理層
　　董事會
　　內(nèi)部審計人員
　　3.COSO模型介紹
　　控制環(huán)境-
　　風險評估
　　控制活動
　　信息與溝通
　　監(jiān)督
　　4.整體層面對內(nèi)控的了解和評估
　　所需采取的步驟
　　確定被審單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別
　　確定容易發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
　　5.控制的類型
　　二、內(nèi)控審計流程
　　審計立項與授權(quán)
　　審計準備
　　初步調(diào)查，包括了解情況，手機資料，審閱和分析資料，進行調(diào)查問卷
　　符合性測試，包括內(nèi)控流程描述，穿行測試，驗證測試
　　審計發(fā)現(xiàn)和審計建議
　　審計報告
　　后續(xù)審計
　　審計評級
　　審計歸檔
　　三、內(nèi)控審計的方法
　　1.內(nèi)控審計的一般方法
　　詢問
　　觀察
　　檢查
　　追蹤(穿行測試)
　　驗證測試的樣本選擇
　　2.審查書面資料的方法
　　順查法與逆查法
　　詳查法與抽查法
　　3.客觀實物證實方法
　　盤點、調(diào)節(jié)、鑒定
　　四、企業(yè)內(nèi)控各個循環(huán)介紹和關(guān)鍵控制點(案例分享分析)
　　1.銷售應收賬款循環(huán)
　　2.采購付款循環(huán)
　　3.存貨生產(chǎn)循環(huán)
　　4.投資循環(huán)
　　5.籌資循環(huán)
　　6.貨幣資金循環(huán)
　　7.職工薪酬
　　五、如何判斷內(nèi)控制度有效性和合理性
　　1.影響內(nèi)控有效性和合理性的因素
　　設計
　　執(zhí)行
　　固有限制(成本限制、人為錯誤、管理越權(quán))
　　2.是否已經(jīng)能防止錯誤發(fā)生
　　3.關(guān)鍵點是否控制全部涵蓋
　　4.是否成本最優(yōu)
　　5.是否最簡化
　　6.是否最有效